금융소득이 연간 2,000만원 이하인 경우에는 종합소득세 신고를 할 수 없습니다. 이는 원천징수로 납세 의무가 종결되는 분리과세 대상에 해당하며, 납세자가 임의로 신고 여부를 선택하여 다른 소득과 합산할 수 없습니다.

거주자가 연간 이자소득과 배당소득을 수령하는 상황을 가정하면 다음과 같습니다.

금융소득 분리과세 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 거주자의 이자소득과 배당소득 합계액이 연간 2,000만원 이하인 경우 해당 소득은 종합소득 과세표준에 합산하지 않습니다. 금융기관에서 소득을 지급할 때 세액을 원천징수하여 과세를 종결하는 분리과세 방식을 적용하기 때문입니다. 따라서 납세자는 해당 금융소득을 다른 종합소득과 합산하여 신고할 수 없습니다.

금융소득 신고 대상 여부를 확인하려면

• 원천징수영수증 확인: 금융기관에서 발행한 이자·배당소득 원천징수영수증을 통해 연간 합계액이 2,000만원을 초과하는지 점검합니다.

• 홈택스 서비스 활용: 국세청 홈택스의 '금융소득 조회' 서비스를 활용하여 본인의 연간 금융소득 총액과 원천징수 세액을 확인합니다.