금융소득이 2,000만원을 초과하면 종합소득 산출세액에서 이미 납부한 원천징수세액을 차감하여 추가 납부 세액을 결정합니다. 산출세액은 종합과세 방식과 분리과세 비교 방식 중 큰 금액을 적용하여 산출합니다.

금융소득 종합과세 대상과 판단 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만원을 초과하면 종합과세 대상이 됩니다. 2,000만원까지는 원천징수세율인 14%를 적용하며, 초과분은 근로·사업소득 등 다른 종합소득과 합산하여 6%에서 45%의 누진세율로 계산합니다. 이는 금융소득이 기준을 약간 초과했을 때 세부담이 급격히 증가하는 것을 방지하기 위한 특례 규정입니다.

비교과세 산출세액과 추가 납부액은 어떻게 계산하나요?

1. 종합과세 방식 세액을 계산합니다. (금융소득 - 2,000만원 + 다른 종합소득금액) × 기본세율 + (2,000만원 × 14%) 산식을 사용합니다.
2. 분리과세 비교 방식 세액을 계산합니다. (전체 금융소득 × 14%) + (다른 종합소득금액 × 기본세율) 산식을 적용합니다.
3. 위 두 금액 중 더 큰 금액을 최종 종합소득 산출세액으로 확정합니다.
4. 산출세액에서 이미 납부한 원천징수세액(전체 금융소득 × 14%)을 차감합니다.
5. 표준세액공제 등 기타 세액공제 항목을 추가로 차감하여 최종 납부액을 산출합니다.

추가 납부 세액 발생 여부를 확인하려면

• 세율 비교: 다른 종합소득금액에 적용되는 누진세율이 원천징수세율인 14%를 초과하는지 확인합니다.
• 영수증 점검: 금융기관에서 발급한 원천징수영수증을 통해 이미 납부한 세액 총액을 점검합니다.
• 홈택스 활용: 홈택스의 종합소득세 신고 도움 서비스를 통해 금융소득 종합과세 대상 여부를 미리 확인합니다.