금융소득이 2,000만원을 초과하면 해당 금융소득 전체가 종합과세 대상에 포함됩니다. 다만 세액을 계산할 때는 2,000만원까지는 14%의 세율을 적용하고, 이를 초과하는 금액만 다른 소득과 합산하여 누진세율을 적용합니다.

거주자가 근로소득과 함께 연간 금융소득을 수령한 경우의 예시입니다.

금융소득 종합과세 기준과 세액 계산 방식은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2,000만원을 초과하면 해당 소득 전체를 종합소득 과세표준에 합산합니다. 세액 산출 시에는 2,000만원 이하분은 14% 세율을, 2,000만원 초과분은 다른 종합소득과 합산한 누진세율을 적용합니다. 최종적으로는 종합과세 방식과 분리과세 비교방식 중 더 큰 금액을 종합소득 산출세액으로 결정합니다.

금융소득 종합과세 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 조회: 국세청 홈택스 서비스를 통해 연간 발생한 이자와 배당소득 합계액이 2,000만원을 초과하는지 확인합니다.
• 총수입금액 기준: 금융기관에서 원천징수된 세액을 제외하기 전의 총수입금액을 기준으로 대상 여부를 점검합니다.