금융소득이 연 2천만원 이하이더라도 국내에서 원천징수되지 않은 금융소득과 출자공동사업자의 배당소득은 금액에 관계없이 종합과세 대상입니다. 일반적인 금융소득은 2천만원 초과 시에만 합산 과세하지만, 특정 소득은 무조건 종합소득에 포함하여 신고해야 합니다.

연간 금융소득 합계액이 1,500만원인 거주자의 사례를 통해 종합과세 여부를 확인할 수 있습니다.

무조건 종합과세되는 금융소득의 판단 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 금융소득은 연간 합계액이 2천만원을 초과할 때만 다른 소득과 합산하는 것이 원칙입니다. 하지만 소득의 성격에 따라 다음의 경우에는 금액 기준을 적용하지 않고 무조건 종합과세합니다.

• 국내 미원천징수 소득: 국내 금융회사를 통하지 않고 국외에서 직접 수령한 소득 등 적법한 원천징수 절차를 거치지 않은 경우 분리과세 혜택에서 제외
• 출자공동사업자 배당소득: 경영에 참여하지 않고 자본만 투자한 공동사업자가 받는 배당은 금액과 상관없이 합산 과세 대상

종합과세 대상 금융소득 여부를 확인하려면

1. 원천징수 여부 확인: 금융기관의 원천징수영수증을 통해 국내에서 소득세가 적정하게 차감되었는지 확인
2. 해외 금융소득 점검: 해외 계좌에서 직접 수령한 이자나 배당 내역을 점검하여 무조건 종합과세 대상인지 판단
3. 투자 형태 파악: 사업자등록증 및 동업계약서를 통해 본인이 경영에 참여하지 않는 출자공동사업자인지 확인