연간 금융소득이 2천만원을 초과하면 비과세나 분리과세 대상을 제외한 금융소득 전체를 다른 종합소득과 합산하여 신고해야 합니다. 2천만원 이하인 경우에는 원천징수로 납세 의무가 종결되지만, 기준 금액을 넘어서는 순간 종합과세 대상이 됩니다.

거주자 A씨의 연간 금융소득 구성에 따른 과세 여부 사례입니다.

금융소득 종합과세 기준과 합산 범위는 어떻게 되나요?

거주자의 종합소득금액은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 모두 합산하여 계산합니다. 「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2천만원을 초과하면 해당 금융소득은 종합소득 과세표준에 포함됩니다.

다만, 비과세 소득이나 「조세특례제한법」 등에 따라 분리과세되는 소득은 금융소득 합계액이 기준을 초과하더라도 합산 대상에서 제외됩니다.

종합소득세 합산 신고 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 조회: 국세청 홈택스 서비스를 통해 연간 발생한 이자 및 배당소득 총합계액이 2천만원을 초과하는지 점검합니다.
• 원천징수영수증 확인: 보유한 금융상품 중 비과세 또는 분리과세 혜택이 적용되는 항목이 있는지 금융기관 발행 서류로 확인합니다.