연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 종합소득세 신고 대상에 해당합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 납세 의무가 종결되므로 별도로 신고할 필요가 없습니다.

거주자 A씨가 한 해 동안 금융회사로부터 이자와 배당을 받은 사례를 통해 신고 대상 여부를 확인할 수 있습니다.

금융소득 종합과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자의 종합소득 과세표준은 해당 과세기간의 모든 소득을 합산하여 계산합니다. 다만 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 종합소득에 합산하지 않습니다. 이 경우 원천징수 세율을 적용하여 계산한 세액을 납부함으로써 과세가 종결됩니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

• 소득 유형 분류: 비과세나 무조건 분리과세 소득은 2,000만 원 기준에서 제외되므로 실제 합산 대상인지 먼저 분류
• 원천징수영수증 확인: 금융회사에서 발급하는 이자 및 배당소득 원천징수영수증을 통해 연간 소득 합계액이 기준금액을 초과하는지 점검