금융소득이 2,000만 원을 초과하면 근로·사업소득과 합산하여 종합과세를 적용합니다. 일반적인 종합과세 방식과 원천징수세율을 적용한 비교세액 중 큰 금액을 산출세액으로 확정하며, 이후 세액공제와 감면을 차감하여 최종 결정세액을 계산합니다.

금융소득 종합과세 대상은 어떻게 판단하나요?

거주자의 이자소득과 배당소득 합계액이 연간 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다. 「소득세법」에 따라 해당 금액을 초과하면 분리과세하지 않고 다른 소득과 합산합니다.

근로소득이나 사업소득 등 다른 종합소득이 있다면 이를 모두 합산하며, 합산된 금액에서 소득공제를 차감하여 종합소득 과세표준을 산출합니다.

비교과세 방식에 따른 세액 산출은 어떻게 하나요?

금융소득이 기준을 초과하면 「소득세법」에 따라 다음 두 가지 방식 중 큰 금액을 산출세액으로 결정합니다.

1. 일반 산출세액 계산: (2,000만 원 × 14%) + {(2,000만 원 초과 금융소득 + 다른 종합소득금액 - 소득공제) × 누진세율}
2. 비교세액 계산: (금융소득 전체 × 14%) + (다른 종합소득금액에 대한 산출세액)
3. 산출세액 확정 및 결정세액 도출: 위 두 금액 중 큰 금액을 산출세액으로 선택한 뒤, 세액공제와 세액감면을 차감하고 가산세를 더해 최종 결정세액을 도출합니다.

예를 들어 금융소득 3,000만 원과 다른 소득금액 5,000만 원(소득공제 500만 원)이 있는 경우, 일반 방식(1,024만 원)이 비교 방식(969만 원)보다 크므로 1,024만 원이 산출세액이 됩니다.

결정세액을 정확히 산정하려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 세율표 대조: 국세청 홈택스의 종합소득세 세율표를 통해 과세표준 구간별 누진세율과 누진공제액을 확인합니다.
• 원천징수영수증 확보: 금융기관에서 발행한 이자·배당소득 원천징수영수증을 통해 기납부세액 누락 여부를 점검합니다.
• 공제 항목 증빙: 근로소득세액공제나 자녀세액공제 등 본인에게 해당하는 공제 항목의 증빙 서류를 준비합니다.