연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과한 특정 연도에 대해서만 종합소득세 신고 의무가 발생합니다. 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 이자소득과 배당소득을 합산하여 신고 대상 여부를 판정합니다.

거주자가 매년 불규칙한 이자 및 배당소득을 수령하는 경우의 예시입니다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 거주자의 연간 이자소득과 배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 해당 소득을 다른 종합소득과 합산하여 과세표준을 계산합니다. 금융소득은 매 과세기간인 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 금액을 기준으로 판정합니다. 만약 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득이라면 종합소득 과세표준에 합산하지 않는 분리과세 방식을 적용합니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 조회 서비스 활용: 국세청 홈택스를 통해 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 이자 및 배당소득 합계액을 확인합니다.

• 원천징수영수증 점검: 금융기관별로 발급하는 원천징수영수증을 취합하여 비과세 또는 분리과세 대상을 제외한 실제 합산 대상 금액이 2,000만 원을 초과하는지 점검합니다.