금융소득이 연간 2,000만 원을 초과하면 일반 산출세액과 비교 산출세액 중 큰 금액을 선택하는 비교과세 방식을 적용합니다. 2,000만 원까지는 14%의 원천징수세율을 적용합니다. 초과분은 다른 종합소득과 합산하여 기본세율(6~45%)로 계산합니다.

금융소득 종합과세 대상 여부는 어떻게 판단하나요?

연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수(미리 떼는 세금)로 과세가 종결되는 분리과세(특정 소득을 따로 떼어 과세하는 방식)를 적용합니다. 2,000만 원을 초과하는 경우에만 다른 소득과 합산하여 종합과세 절차를 진행합니다.

비교과세 방식에 따른 세액 산출은 어떻게 하나요?

1. 일반 산출세액 계산: (2,000만 원 × 14%) + (2,000만 원 초과분 + 다른 종합소득 - 소득공제) × 기본세율 적용
2. 비교 산출세액 계산: (금융소득 × 원천징수세율) + (다른 종합소득 - 소득공제) × 기본세율 합산
3. 두 산출세액 중 더 큰 금액을 최종 산출세액으로 선택

원천징수세율 누락을 방지하려면

• 비교 산출세액 반영: 비영업대금의 이익 등 소득 항목별 세율을 확인하여 반영
• 종합소득 합산 신고: 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 5월에 다른 종합소득과 합산하여 신고