금융소득종합과세 신고 시 금융소득의 원천이 된 대출이자는 필요경비로 공제받을 수 없습니다. 현행법상 이자소득과 배당소득은 총수입금액 자체를 소득금액으로 보므로 별도의 경비 차감을 허용하지 않기 때문입니다.

거주자가 자금을 차입하여 금융상품에 투자한 경우의 예시입니다.

금융소득금액 산정 시 총수입금액 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 이자소득금액과 배당소득금액은 해당 과세기간의 총수입금액으로 합니다. 사업소득과 달리 금융소득은 수입금액에서 필요경비를 차감하는 규정을 별도로 두지 않습니다. 따라서 소득을 얻기 위해 직접 지출한 비용이나 관련 대출이자 등은 소득금액 계산 시 반영되지 않습니다.

금융소득 공제 대상을 확인하려면

• 소득 유형 확인: 발생한 소득이 이자소득이나 배당소득에 해당하는지 국세청 홈택스의 원천징수영수증으로 확인합니다.

• 대출 용도 점검: 대출이자가 금융소득이 아닌 사업 운영 자금에서 발생한 것인지 장부 기록과 대출 용도를 점검합니다.