연간 금융소득이 2,000만 원을 초과하므로 발생한 소득 전체인 4,300만 원을 종합소득세로 신고해야 합니다. 다른 종합소득이 없더라도 기준 금액을 초과한 전액이 과세 대상에 해당합니다.

금융소득 종합과세 기준과 대상은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 이자·배당소득 합계가 연간 2,000만 원을 초과하면 종합소득에 합산합니다. 2,000만 원 이하일 때 적용되는 분리과세 대상에서 제외되어, 전체 금액이 종합과세 대상으로 전환됩니다.

세액 계산 방식과 신고 기한은 어떻게 되나요?

1. 금융소득 4,300만 원 전체를 신고 금액으로 확정합니다.
2. 종합과세와 비교세액 방식 중 큰 금액을 종합소득 산출세액으로 결정합니다.
3. 2,000만 원 초과분인 2,300만 원에 다른 소득을 더해 기본세율을 적용합니다.
4. 위 금액에 2,000만 원의 14%에 해당하는 세액을 합산합니다.
5. 금융소득 전체에 원천징수세율을 적용한 비교세액과 금액을 대조합니다.
6. 소득이 발생한 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 신고합니다.

신고 대상 소득을 정확히 확인하려면

• 지급명세서 확인: 국세청 홈택스의 '지급명세서' 메뉴에서 금융기관별 원천징수 내역을 대조하여 신고 누락 여부를 확인합니다.
• 타 소득 합산 여부 점검: 금융소득 외에 합산해야 할 다른 소득이 있는지 소득종류별 발생 여부를 점검합니다.