연간 금융소득이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 다른 소득과 합산하여 종합소득세가 부과됩니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 미국 현지에서 원천징수된 세액으로 과세가 종결되어 국내에서 추가로 납부할 세금은 없습니다.

금융소득 종합과세 대상 여부는 어떻게 판단하나요?

이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2,000만 원을 초과하면 종합과세 대상에 해당합니다. 「소득세법」에 따라 미국주식 배당금은 한미조세협약에 근거하여 현지에서 15%의 세율로 원천징수됩니다. 이는 국내 배당소득세율인 14%보다 높기 때문에, 금융소득이 2,000만 원 이하인 경우 국내 금융회사가 추가로 세금을 징수하지 않습니다.

종합소득세 산출세액은 어떻게 계산하나요?

1. 연간 발생한 이자소득과 배당소득을 모두 합산합니다.
2. 합산 금액 중 2,000만 원을 초과하는 금액은 근로소득 등 다른 종합소득과 합산합니다.
3. 합산된 과세표준에 따라 6%에서 45% 사이의 누진세율을 적용하여 종합소득 산출세액을 계산합니다.
4. 미국 현지에서 이미 납부한 배당소득세를 외국납부세액공제로 차감합니다.

산식: (2,000만 원 × 14%) + (2,000만 원 초과분 + 다른 종합소득) × 누진세율 - 외국납부세액공제

예를 들어 다른 소득 없이 미국주식 배당소득만 3,000만 원이 발생했다면, 2,000만 원까지는 미국에서 15%를 납부했으므로 국내 추가 세액은 없습니다. 1,000만 원 초과분에 대해서만 다른 소득과 합산하여 종합소득세율을 적용한 뒤 미국 납부 세액을 공제합니다.

외국납부세액공제 적용 대상을 확인하려면

1. 금융소득 합계액 확인: 금융기관에서 발급하는 금융소득 원천징수영수증을 통해 연간 배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다.
2. 증빙 서류 준비: 미국 현지에서 납부한 세액을 공제받기 위해 종합소득세 신고 시 외국납부세액공제 명세서를 함께 제출해야 하는지 점검합니다.