연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 배당소득세 외에 종합소득세를 별도로 신고하고 납부해야 합니다. 반면 2,000만 원 이하인 경우에는 배당금을 받을 때 세금이 원천징수되어 납세 의무가 종결되므로 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다.

거주자 A씨가 연간 배당소득을 수령하는 상황을 가정하면 다음과 같습니다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 거주자의 종합소득 과세표준은 해당 연도의 소득을 합산하여 계산합니다. 다만 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 종합소득 과세표준을 계산할 때 합산하지 않습니다. 이 경우 금융기관이 배당소득을 지급할 때 적용하는 14%의 원천징수세율로 납세 의무가 종결됩니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 총액 확인: 이자와 배당금 합계가 2,000만 원을 초과하는지 국세청 홈택스 금융소득 조회 서비스로 확인합니다.
• 특수 항목 점검: 출자공동사업자의 배당소득처럼 25%의 원천징수세율이 적용되는 항목이 있는지 원천징수영수증을 통해 점검합니다.