분리과세 이자소득은 종합소득과세표준에 합산하지 않고 원천징수만으로 납세의무가 종결되는 소득을 말합니다. 금융소득 합계액에 따라 결정되는 조건부 대상과 금액에 상관없이 적용되는 무조건 대상으로 구분하여 관리합니다.

분리과세 이자소득의 종류와 판단 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자의 종합소득을 계산할 때 합산하지 않는 이자소득입니다. 무조건 분리과세 대상은 금융소득 종합과세 기준금액 초과 여부와 관계없이 항상 분리과세가 적용됩니다.

이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득은 조건부 분리과세 대상에 해당하여 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다.

원천징수 세율은 소득 성격에 따라 다릅니다. 일반적인 이자소득은 14%를 적용하며, 개인 간 금전 대여 등 비영업대금의 이익은 25%를 적용합니다. 비실명 이자소득은 45%의 높은 세율이 적용됩니다.

이자소득 분리과세 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 합계액 확인: 이자·배당소득 합계가 연간 2,000만 원을 초과하는지 금융기관별 원천징수 영수증으로 확인합니다.
• 비영업대금의 이익 점검: 개인 간 금전 대여는 일반 이자소득보다 높은 25% 세율이 적용되므로 거래 성격을 점검합니다.
• 절세 계좌 특례 확인: ISA 등 절세 계좌를 통한 소득은 「조세특례제한법」에 따른 특례 세율이 적용되므로 만기 시 요건을 확인합니다.