비과세 금융상품에서 발생하는 소득은 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하지 않습니다. 따라서 해당 소득은 금융소득 종합과세 대상에서 제외되어 세금 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다.

거주자가 개인종합자산관리계좌(ISA)에 가입하여 이자 및 배당소득이 발생한 경우의 예시입니다.

개인종합자산관리계좌의 과세 제외 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자의 종합소득과세표준을 계산할 때 비과세 소득은 합산하지 않습니다. 특히 「조세특례제한법」에 따른 개인종합자산관리계좌는 한도 내 소득을 비과세로 처리합니다. 이 경우 비과세 소득은 물론, 한도를 초과하여 분리과세되는 소득도 모두 종합소득과세표준 계산에서 제외됩니다.

개인종합자산관리계좌의 비과세 한도를 적용받으려면

1. 가입 유형 확인: 본인의 가입 유형에 따른 비과세 한도(200만 원 또는 400만 원)를 확인합니다.
2. 초과분 세율 점검: 한도 초과분에 대해 9%의 분리과세 세율이 적용되는지 점검합니다.