비과세 및 분리과세 금융소득은 금융소득 종합과세 기준인 2,000만 원 초과 여부를 판단할 때 산정 대상에서 제외됩니다. 따라서 일반 과세 대상인 이자·배당소득 합계액이 기준 금액을 넘는 경우에만 종합과세 대상이 됩니다.

금융소득의 유형에 따른 종합과세 적용 여부는 다음과 같습니다.

금융소득 종합과세 기준과 제외 소득은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하면 다른 종합소득과 합산하여 과세합니다. 다만, 비과세되는 소득이나 「조세특례제한법」 등에 따라 분리과세되는 소득은 종합소득 과세표준을 계산할 때 합산하지 않습니다. 이러한 소득들은 2,000만 원 초과 여부를 판단하는 산정 대상에서도 함께 제외됩니다.

종합과세 대상 여부를 확인하려면

1. 비과세·분리과세 혜택 확인: 보유한 금융상품이 「조세특례제한법」 등에 따른 혜택 대상인지 금융기관 원천징수 영수증으로 확인
2. 연간 합계액 점검: 비과세·분리과세 소득을 제외한 나머지 이자·배당소득이 2,000만 원을 초과하는지 국세청 홈택스 금융소득 조회 서비스로 점검