상속받은 예금 원금은 종합소득세 신고 대상이 아닙니다. 다만 해당 예금에서 발생하는 이자소득은 상속개시일을 기준으로 귀속 처리가 달라지므로, 기준 금액 초과 여부에 따라 신고 의무가 발생할 수 있습니다.

상속인이 부친의 사망으로 예금 원금과 이자를 함께 물려받은 경우의 예시입니다.

상속 예금의 이자소득 귀속 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」은 거주자의 소득을 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득으로 구분하여 과세합니다. 상속받은 예금 원금은 이러한 종합소득 범주에 해당하지 않지만, 「소득세법 시행령」에 따라 상속 재산에서 발생하는 이자소득의 수입시기는 상속개시일로 정해집니다. 상속개시일 이전에 발생한 이자는 피상속인에게 귀속되며, 상속인은 해당 납세의무를 승계하여 이행해야 합니다.

금융소득 종합과세 대상 여부를 확인하려면

• 이자소득 구분: 상속개시일을 기준으로 이자소득을 나누어 피상속인과 상속인의 귀속분을 각각 산정합니다.
• 합계액 점검: 상속인 본인의 기존 금융소득과 상속받은 이자의 합계액이 연간 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다.