연간 배당금이 2,000만 원을 초과하더라도 해당 소득이 비과세 또는 분리과세 대상이라면 금융소득종합과세 대상에서 제외됩니다. 특히 2026년부터는 요건을 갖춘 고배당기업의 배당소득에 대해 분리과세를 선택하여 적용받을 수 있습니다.

거주자가 연간 3,000만 원의 배당금을 수령하는 경우를 가정해 보겠습니다.

금융소득종합과세 제외 기준은 무엇인가요?

거주자의 이자소득과 배당소득 합계액이 연간 2,000만 원을 초과하면 「소득세법」에 따라 원칙적으로 종합과세 대상이 됩니다. 다만, 비과세 소득이나 분리과세 소득은 합계액 계산 시 제외합니다. 2026년부터 시행되는 고배당기업 배당소득 분리과세 특례를 선택하면 2,000만 원 초과분도 종합과세 대상에서 제외될 수 있습니다.

금융소득종합과세 제외 대상인지 확인하려면

• 비과세 상품 여부: 금융기관별로 가입한 계좌가 비과세 종합저축이나 조합 예탁금 등 비과세 혜택이 적용되는 상품인지 확인합니다.
• 고배당기업 요건: 2026년 이후 배당금을 받는 경우 해당 기업이 배당성향 40% 이상 등 고배당기업 요건을 충족하는지 점검합니다.