연금보험 해지 시 발생한 보험차익을 포함하여 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 금융소득 종합과세 대상에 해당합니다. 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 과세가 종결됩니다.

예를 들어, 연금보험을 해지하여 보험차익이 발생한 거주자라고 가정해봅시다.

보험차익의 이자소득 분류와 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

저축성보험의 보험차익은 「소득세법」에 따라 이자소득으로 분류됩니다. 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 「소득세법」에 따라 다른 종합소득과 합산하여 과세합니다. 이때 보험차익은 보험계약에 따라 받는 환급금에서 납입보험료를 뺀 금액으로 산정합니다.

금융소득 종합과세 대상 여부를 판단하려면

• 종합소득세 확정신고 여부: 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인
• 보험차익 규모 계산: 보험계약 해지 시 수령하는 환급금에서 총 납입보험료 차감