우선주 배당금을 포함한 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 종합소득세를 신고해야 합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 과세가 종결되어 별도로 신고하지 않아도 됩니다.

예를 들어, 거주자가 우선주 배당금을 수령한다고 가정해봅시다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

내국법인으로부터 받는 이익의 배당은 배당소득에 해당합니다(「소득세법」). 거주자의 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하면 해당 소득을 다른 종합소득과 합산하여 과세표준을 계산합니다. 이 경우 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하이면서 원천징수(미리 떼는 세금)된 소득은 종합소득과세표준 계산 시 합산하지 않습니다.

종합소득세 합산 신고 누락을 방지하려면

• 2,000만 원 초과 여부 확인: 연간 이자소득과 배당소득 합계액을 산출하여 5월 확정신고 기간에 합산 신고 진행
• 원천징수 세율 확인: 배당금 지급 시 15.4% 세율 적용 여부를 점검하여 신고 제외 대상 여부 판단