우선주 배당금을 포함한 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 종합소득세를 신고해야 합니다. 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 과세가 종결되어 별도의 신고 의무가 없습니다.

거주자 A씨의 연간 금융소득 합계액에 따른 신고 여부는 다음과 같습니다.

배당소득의 과세 방식과 기준 금액은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 내국법인으로부터 받는 이익이나 잉여금의 배당은 배당소득에 해당합니다. 일반적인 배당소득은 지급 시 14%의 세율로 소득세를 원천징수합니다. 다만, 거주자의 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하면 해당 소득을 다른 종합소득과 합산하여 과세표준을 계산합니다. 이때 이미 원천징수된 세액은 기납부세액으로 공제받을 수 있습니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 총액 확인: 이자소득과 배당소득을 합산한 연간 금액이 2,000만 원을 초과하는지 점검합니다.
• 원천징수영수증 발급: 금융기관에서 발급하는 영수증을 통해 정확한 배당소득 지급액과 원천징수 내역을 확인합니다.