이자 및 배당 소득의 연간 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 종합소득세 신고 대상입니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 과세가 종결되어 별도로 신고할 필요가 없습니다.

거주자 A씨의 연간 금융소득 발생 상황에 따른 신고 대상 여부입니다.

금융소득 종합과세 기준과 대상은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 연간 이자 및 배당소득 합계가 2,000만 원을 초과하면 다른 종합소득과 합산하여 신고해야 합니다. 다만 국내에서 원천징수되지 않은 금융소득은 금액과 관계없이 반드시 종합소득세 신고에 포함해야 합니다. 2,000만 원 이하의 금융소득은 원천징수세율을 적용하여 납세 의무가 종결되는 분리과세 방식을 적용합니다.

금융소득 신고 대상 여부를 확인하려면

• 국외 금융소득 확인: 국내에서 원천징수되지 않은 국외 금융소득이 있다면 금액과 관계없이 종합과세 대상인지 점검
• 출자공동사업자 배당소득 확인: 출자공동사업자로서 배당소득을 수령했는지 확인하여 무조건 종합과세 대상에 해당하는지 판단