이자소득과 배당소득의 합계액이 600만 원으로 기준 금액인 2,000만 원 이하에 해당하므로 종합과세 대상이 아닙니다. 연간 금융소득이 기준 금액을 초과하지 않으면 원천징수로 과세가 종결됩니다.

거주자가 연간 이자소득 300만 원과 배당소득을 수령하는 경우의 과세 여부 예시입니다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 이자소득과 배당소득은 원칙적으로 종합소득과세표준에 합산하여 과세합니다. 다만, 금융소득 합계액이 연간 2,000만 원 이하인 경우에는 종합소득과세표준 계산 시 이를 합산하지 않습니다. 이 경우 해당 소득은 원천징수 세율을 적용하는 분리과세 방식으로 납세 의무가 마무리됩니다.

금융소득 종합과세 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 조회 서비스 활용: 국세청 홈택스를 통해 연간 발생한 이자 및 배당소득의 총합계를 확인합니다.
• 원천징수 제외 소득 파악: 금융기관에서 원천징수되지 않은 금융소득이 있는지 확인하여 2,000만 원 기준 금액 산정에 포함합니다.