이자소득과 배당소득을 합산한 금융소득이 연간 2,000만 원 이하인 경우에는 종합소득에 합산하지 않고 분리과세가 적용됩니다. 이는 금융기관에서 세금을 미리 떼는 원천징수만으로 납세 의무가 종결됨을 의미합니다.

거주자 A씨가 수령한 금융소득에 따른 분리과세 적용 사례입니다.

금융소득의 분리과세 판단 기준은 무엇인가요?

거주자의 종합소득 과세표준을 계산할 때 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 이를 합산하지 않습니다. 「소득세법」에 따라 원천징수된 금융소득은 해당 세율로 과세가 종결됩니다. 다만, 비과세 소득이나 법령에 따라 무조건 분리과세되는 소득은 기준 금액 계산 시 제외합니다.

분리과세 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 합산액 확인: 이자소득과 배당소득을 모두 합산한 금액이 2,000만 원을 초과하는지 금융기관별 원천징수 영수증으로 확인
• 제외 대상 점검: 수령한 금융소득 중 비과세 또는 무조건 분리과세 대상 상품이 포함되어 있는지 확인하여 합산 대상 금액을 산출