이자소득과 배당소득을 합산한 금융소득이 연간 2,000만 원을 초과하면 근로소득과 합산하여 종합과세 대상이 됩니다. 반면 금융소득이 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 납세 의무가 종결되어 근로소득과 합산하지 않습니다.

금융소득 종합과세 기준과 계산 방식은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 거주자의 종합소득 과세표준은 해당 과세기간의 종합소득금액에서 소득공제를 차감하여 계산합니다. 이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2,000만 원 이하이면서 적법하게 원천징수된 소득은 합산 대상에서 제외됩니다. 하지만 2,000만 원을 초과하는 경우에는 이를 종합과세기준금액으로 보아 근로소득 등 다른 종합소득과 합산하여 세액을 산출합니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 합계액 확인: 연간 발생한 이자소득과 배당소득의 총합계액이 2,000만 원을 초과하는지 금융기관별 원천징수영수증으로 점검합니다.

• 신고 필요성 검토: 금융소득이 기준 금액을 초과할 경우 근로소득 원천징수영수증의 결정세액과 합산하여 종합소득세 신고가 필요한지 확인합니다.