연간 이자·배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 종합소득세 과세 대상에 포함됩니다. 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 분리과세가 적용되어 종합소득에 합산하지 않고 과세가 종결됩니다.

근로소득이 있는 거주자가 금융소득을 수령하는 경우의 예시입니다.

금융소득의 종합과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 종합소득은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 모두 합산하여 계산합니다. 다만, 이자소득과 배당소득의 연간 합계액이 2,000만 원 이하일 때는 종합소득 과세표준에 합산하지 않습니다. 이 경우 해당 소득은 14%의 세율로 원천징수하여 납세 의무가 마무리됩니다.

금융소득 종합과세 대상 여부를 확인하려면

• 금융기관별 원천징수영수증 점검: 연간 수령한 이자소득과 배당소득의 총합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다.
• 원천징수 세율 확인: 이자·배당소득에 대해 14%의 세율로 소득세가 적절히 원천징수되었는지 검토하여 분리과세 요건 충족 여부를 판단합니다.