연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하인 경우 분리과세를 적용받을 수 있습니다. 다만, 해당 소득은 반드시 원천징수된 것이어야 합니다.

거주자 A씨가 1년 동안 받은 은행 예금 이자와 주식 배당금을 기준으로 적용 여부를 살펴보면 다음과 같습니다.

금융소득 종합과세기준금액과 판단 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 거주자의 이자소득과 배당소득은 합산하여 과세하는 것이 원칙입니다. 하지만 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 종합소득 과세표준 계산 시 이를 합산하지 않고 분리과세합니다. 이때 해당 소득은 「소득세법」에 따라 원천징수된 상태여야 하며, 일반적인 이자소득에는 14%의 원천징수세율이 적용됩니다.

분리과세 대상 여부를 확인하려면

• 소득 성격 확인: 비영업대금의 이익은 일반적인 이자소득과 달리 25%의 원천징수세율이 적용되므로 성격을 명확히 확인합니다.
• 금융소득 합계액 점검: 이자소득뿐만 아니라 배당소득이 포함되어 있는지 금융기관별 지급명세서를 통해 점검합니다.