연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하면 금융소득 종합과세 대상에 해당합니다. 이 경우 다른 종합소득과 합산하여 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 확정신고를 해야 합니다.

금융소득 종합과세 기준과 과세 방식은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 거주자의 연간 이자소득과 배당소득을 합산한 금액이 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다. 이 기준을 초과하면 해당 소득은 분리과세 대상에서 제외되며, 다른 종합소득과 합산하여 과세표준을 계산하는 종합과세 방식을 적용합니다.

종합소득세 확정신고 기간과 세액 산출은 어떻게 되나요?

1. 신고 기간 확인: 소득 발생 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 신고 기간 준수
2. 신고 방법 선택: 관할 세무서 방문 서면 신고 또는 국세청 홈택스 전자신고 이용
3. 세액 계산 적용: 2,000만 원까지는 14% 원천징수세율 적용, 초과분은 다른 종합소득과 합산하여 누진세율 적용
4. 비교과세 수행: 위 계산 세액과 금융소득 전체에 원천징수세율을 적용한 세액 중 큰 금액을 종합소득 산출세액으로 확정

기납부세액 공제와 환급 제한 여부를 확인하려면

• 금융소득 지급 시 이미 납부한 원천징수세액이 종합소득세 신고 과정에서 기납부세액으로 정확히 공제되는지 확인합니다.
• 종합과세 시 적용되는 세율이 원천징수세율보다 낮더라도 해당 원천징수세액은 환급되지 않으므로 최종 결정세액을 점검합니다.