연간 금융소득(이자·배당소득) 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 다른 소득과 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 과세가 종결되어 별도의 신고 의무가 없습니다.

예를 들어, 근로소득이 있는 거주자가 연간 금융소득을 수령한다고 가정해봅시다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 판단하나요?

거주자의 종합소득 과세표준은 해당 과세기간의 종합소득금액을 합산하여 계산합니다. 「소득세법」 하지만 이자소득과 배당소득의 합계액인 금융소득이 연간 2,000만 원 이하인 경우에는 분리과세(특정 소득을 별도로 떼어 과세함)를 적용합니다. 이 경우 이자 지급 시 세액을 미리 징수하는 원천징수(세금을 미리 떼는 방식)만으로 납세 의무가 종결되어 종합소득 과세표준에 합산하지 않습니다.

종합소득세 신고 누락을 방지하려면

• 지급명세서 확인: 금융기관별 합계액이 2,000만 원 초과 시 5월 확정신고 기간에 합산하여 신고
• 비영업대금 이익 확인: 25% 원천징수 세율 적용 여부 확인 후 종합소득세 신고 시 합산 처리