투자 수익인 배당소득이 있는 경우 금융소득 합계가 2,000만 원을 초과하면 연말정산 외에 종합소득세를 별도로 신고해야 합니다. 만약 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 과세가 종료되어 추가적인 신고 의무가 발생하지 않습니다.

투자자가 법인으로부터 지분에 따른 배당금을 수취하는 상황을 가정해 보겠습니다.

배당소득의 종합소득세 과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 법인으로부터 받는 이익의 배당이나 분배금은 배당소득에 해당하며 종합소득에 포함됩니다. 다만 이자소득과 배당소득을 합산한 금융소득이 연간 2,000만 원 이하인 경우에는 분리과세를 적용합니다. 이 경우 해당 소득은 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하지 않고 원천징수만으로 납세 의무가 종결됩니다.

금융소득 합산액을 확인하려면

1. 원천징수영수증 취합: 금융기관별 영수증을 모아 연간 배당소득과 이자소득의 총합계를 확인합니다.
2. 신고 대상 판단: 합산 금액이 2,000만 원을 초과하는지 점검하여 종합소득세 확정신고 여부를 결정합니다.