연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 종합과세 대상에 해당합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 과세가 종결되는 분리과세 대상이 됩니다.

거주자가 은행 특정금전신탁으로 외국 뮤추얼펀드에 투자하여 이익을 얻은 경우의 과세 예시입니다.

외국 집합투자기구 이익의 배당소득 분류 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 신탁의 이익은 신탁재산에서 발생하는 소득의 내용별로 구분합니다. 외국 뮤추얼펀드나 외국 증권투자신탁으로부터 받는 배당금 및 환매 이익은 국외 집합투자기구로부터의 이익으로서 배당소득에 해당합니다. 거주자가 한 과세기간에 지급받은 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하면 그 소득 전체를 다른 종합소득과 합산하여 과세합니다.

종합과세 대상 여부를 확인하려면

1. 금융소득 총합 확인: 해당 과세기간에 발생한 이자소득과 배당소득의 총합이 2,000만 원을 초과하는지 국세청 홈택스 금융소득 조회 서비스로 점검
2. 환차손익 제외 여부 확인: 외국 뮤추얼펀드 환매 시 발생한 이익 중 환율 변동에 따른 환차손익이 소득금액에서 제외되었는지 금융기관 지급명세서로 확인