일반 금융계좌에서는 펀드 손실을 배당금과 상쇄할 수 없습니다. 하지만 개인종합자산관리계좌(ISA)를 활용하면 계좌 내에서 발생한 손실을 배당소득 등과 합산하여, 최종적인 순이익에 대해서만 세금을 부과하는 혜택을 받을 수 있습니다.

금융계좌별 손익통산 적용 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」상 펀드 이익은 배당소득으로 분류되며, 해당 과세기간의 총수입금액을 기준으로 세금을 계산합니다. 별도의 손실 차감 규정이 없어 펀드 간 손실과 이익을 합산하는 것이 불가능합니다.

반면 「조세특례제한법」에 따른 ISA 계좌는 과세특례가 적용됩니다. 계좌 내에서 발생한 이자·배당소득 합계액에서 발생한 손실을 차감하여 과세 대상을 산출합니다.

ISA 계좌의 과세 혜택을 확인하려면

• 손익 통산 범위 확인: ISA 계좌 내에서 발생한 손실만 상쇄할 수 있으므로 계좌 간 통산 여부를 점검합니다.
• 비과세 한도 적용: 손실을 차감한 후의 순이익을 기준으로 비과세 혜택 한도에 포함되는지 확인합니다.