펀드 내부에서 발생한 손익은 서로 상계하여 세금을 계산합니다. 다만, 서로 다른 펀드 간의 손익을 합산하거나 펀드 외의 다른 소득과 통산하는 것은 불가능합니다. 특히 국내 상장주식 매매로 인한 손실은 과세 대상에서 제외되므로 세금 계산에 반영되지 않습니다.

투자자가 A 펀드와 B 펀드에 각각 투자하여 손익이 발생한 사례는 다음과 같습니다.

펀드 이익의 배당소득 분류와 과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 집합투자기구로부터의 이익은 배당소득으로 분류됩니다. 배당소득은 이익이 발생했을 때만 과세하며, 「소득세법 시행령」에 따라 펀드 운용 과정의 이익과 손실은 결산 시 서로 상계하여 최종 순이익에 대해서만 세금을 부과합니다. 다만, 국내 상장주식의 매매나 평가로 인한 손익은 법령상 과세 대상인 펀드 이익에 포함하지 않습니다.

펀드 손실의 세액 차감 여부를 확인하려면

1. 국내 상장주식 비중 확인: 국내 주식 매매 손실은 과세 대상에서 제외되어 다른 이익과 상계되지 않음을 확인합니다.
2. 원천징수영수증 점검: 개별 펀드별 영수증을 통해 내부 손익 통산이 완료된 최종 과세표준 금액을 확인합니다.
3. 금융소득 명세서 대조: 금융소득종합과세 대상 판단 시 펀드 손실액이 제외된 채 이익분만 합산되었는지 점검합니다.