펀드(집합투자기구)에서 발생하는 수익은 「소득세법」상 배당소득으로 분류되어 과세됩니다. 다만 국내 상장주식의 매매나 평가로 인해 발생한 손익 등 특정 항목은 과세 대상에서 제외됩니다.

배당소득의 세율과 과세 대상 항목은 무엇인가요?

수익을 지급하는 시점에 14%의 세율로 소득세를 원천징수하며, 지방소득세 1.4%를 포함해 총 15.4%의 세액을 징수합니다. 과세 대상 여부는 다음 항목에 따라 구분됩니다.

펀드의 결산 및 분배 시점에 과세하는 것이 원칙이나, 투자자가 펀드를 환매하거나 좌수를 전부 양도하는 시점에도 보유 기간 발생 이익에 대해 과세합니다.

금융소득 합산 여부를 확인하려면

• 금융소득 종합과세 대상 여부: 연간 이자와 배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 금융소득 원천징수영수증으로 점검
• 비과세 항목 제외 여부: 국내 상장주식 매매손익 등 과세 제외 항목이 적절히 반영되었는지 자산운용보고서로 확인