형제자매 등 가족 간에 자금을 대여하고 이자를 받는다면 이자를 받는 사람은 이자소득을 신고해야 합니다. 이자를 지급하는 사람은 이자 금액의 27.5%를 원천징수하여 납부할 의무가 있습니다.

형이 동생에게 5억 원을 빌려주고 이자를 받는 상황을 가정하면 다음과 같습니다.

비영업대금의 이익과 증여세 판단 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 개인이 영리를 목적으로 하지 않고 일시적으로 돈을 빌려주어 얻는 이익은 비영업대금의 이익에 해당합니다. 이 경우 이자를 지급하는 자는 지급 시점에 세액을 징수하여 납부할 의무가 있습니다. 다만 「상속세 및 증여세법」은 무상 또는 저리로 금전을 대출받아 얻은 이익이 일정 기준을 초과하면 이를 증여로 간주합니다. 적정 이자율과 실제 지급 이자의 차액이 연간 1,000만 원 이상이면 증여세가 부과됩니다.

이자소득 신고 및 증여세 대상 여부를 확인하려면

1. 원천징수 이행 여부: 이자 지급 시 27.5%의 세율로 원천징수하여 다음 달 10일까지 관할 세무서에 신고·납부하는지 확인합니다.
2. 종합소득세 신고 대상: 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 파악하여 5월 종합소득세 확정신고 대상 여부를 점검합니다.
3. 증여세 발생 가능성: 대여 금액에 적정 이자율 4.6%를 곱한 금액과 실제 수령 이자의 차액이 1,000만 원 미만인지 계산하여 확인합니다.