2000년 12월 31일 이전에 가입한 개인연금저축은 중도해지 시 이자소득에 대해 16.5%의 이자소득세가 부과되며 가입 후 5년 이내라면 불입액의 2%가 해지가산세로 추가됩니다. 다만 퇴직이나 폐업 등 부득이한 사유가 있는 경우에는 세금이 면제됩니다.

부득이한 사유에 따른 비과세 요건은 무엇인가요?

중도해지 시에는 이자소득세와 해지가산세가 부과되는 것이 원칙입니다. 다만 가입자의 퇴직, 사업장 폐업, 사망, 해외 이주 등 부득이한 사유가 발생할 수 있습니다. 이 경우 이자소득세가 비과세되고 해지가산세도 면제됩니다.

개인연금저축 해지 시 세금 산출 방식은 어떻게 되나요?

1. 이자소득세 산출: 이자소득에 16.5%(지방소득세 포함)의 세율을 적용
2. 해지가산세 대상 여부 확인: 가입일로부터 5년이 경과하지 않았다면 가산세 발생
3. 해지가산세 계산: 연 300만 원 한도의 불입 금액에 2%를 곱함
4. 최종 세액 합산: 이자소득세와 해지가산세를 더한 금액을 원천징수(미리 떼는 세금)하며 원금은 제외

비과세 혜택을 적용받으려면 무엇을 해야 하나요?

• 증빙서류 제출: 부득이한 사유 발생 시 6개월 이내에 금융기관에 제출
• 가입 기간 확인: 5년 초과 여부를 확인하여 해지가산세 부과 대상에서 제외되는지 판단