계약의 위약 또는 해약으로 받는 위약금은 「소득세법」상 기타소득에 해당하여 과세 대상이 됩니다. 다만, 실제 발생한 손해를 넘지 않는 범위 내에서 반환받은 금액은 과세 대상 소득으로 보지 않습니다. 즉, 본래 계약 내용에 따른 지급액을 초과하여 받는 배상액에 대해서만 세금이 부과됩니다.

위약금의 기타소득 분류와 과세 기준은 무엇인가요?

재산권에 관한 계약의 위약 또는 해약으로 받는 손해배상금은 기타소득으로 분류됩니다. 구체적인 과세 기준과 방식은 다음과 같습니다.

기타소득 신고 대상 여부를 확인하려면

1. 손해액 초과 여부 확인: 수령한 위약금이 실제 발생한 손해액을 초과하는지 계약서와 입금 내역으로 확인
2. 연간 기타소득금액 점검: 연간 누적 기타소득금액이 300만원을 초과하여 종합소득세 합산 신고가 필요한지 판단
3. 원천징수 여부 대조: 계약금이 위약금으로 대체되어 원천징수 의무가 면제되는 경우 실제 지급액과 세금 공제 여부 대조