연금외수령으로 발생한 기타소득금액이 연간 300만 원 이하이면서 원천징수된 경우, 거주자의 선택에 따라 종합소득과세 대상에서 제외될 수 있습니다. 다만 연간 합계액이 300만 원을 초과하면 다른 소득과 합산하여 종합과세합니다.

연금계좌 가입자가 연금수령 요건을 충족하지 못해 연금외수령을 한 경우의 과세 예시입니다.

기타소득 분리과세 선택 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 연금계좌에서 연금외수령하는 소득은 기타소득으로 분류합니다. 해당 금액이 연간 300만 원 이하이면서 원천징수된 경우에는 거주자의 선택에 따라 종합소득에 합산하지 않을 수 있습니다. 이때 납세의무자는 분리과세와 종합과세 중 본인에게 유리한 방법을 선택하여 적용받습니다.

종합소득 합산 여부를 확인하려면

1. 기타소득금액 합계 확인: 연간 수령한 기타소득금액 합계가 300만 원을 초과하는지 국세청 홈택스의 원천징수영수증 발급 메뉴에서 확인합니다.
2. 원천징수 여부 점검: 연금외수령 시 기타소득세가 실제로 원천징수되었는지 금융기관에서 발행한 연금계좌 인출 확인서로 점검합니다.