당해연도에 납입한 퇴직연금을 해지하면 연말정산 시 세액공제를 받을 수 없습니다. 과거에 공제받았던 금액을 해지하는 경우에는 금융기관이 기타소득세를 원천징수하므로 근로자가 연말정산 시 별도로 신고할 사항은 없습니다.

연금계좌 해지 시 과세 방식은 어떻게 판단하나요?

연금계좌를 해지하여 연금 외 형태로 수령하면 기타소득으로 분류됩니다. 금융기관은 지급액의 16.5%를 기타소득세로 원천징수하여 그간의 세제 혜택을 환수합니다. 다만 가입자의 사망이나 해외이주 등 부득이한 사유가 발생하면 저율의 연금소득세가 적용됩니다.

상황별 세액공제 제외 및 증빙 제출 절차는 어떻게 되나요?

당해연도 납입분 해지

1. 세액공제 제외: 해당 납입 금액을 연말정산 세액공제 대상에서 제외

과거 납입분 해지

1. 절차 종료: 금융기관이 기타소득세를 원천징수하므로 별도 조치 없이 절차를 마칩니다.

부득이한 사유에 따른 해지

1. 증빙 준비: 사유 발생일로부터 6개월 이내에 관련 증빙서류를 준비
2. 서류 제출: 연금계좌취급자에게 서류를 제출하여 저율 과세 적용을 요청

과세 제외 및 저율 과세를 적용받으려면

• 세액공제 미신청분: 세액공제를 받지 않은 납입 원금이 있다면 관할 세무서에서 「연금보험료 등 소득·세액 공제확인서」를 발급받아 금융기관에 제출하여 과세 대상에서 제외
• 부득이한 사유: 사망이나 해외이주 등 사유 발생 시 관련 증빙을 제출하여 3.3%~5.5%의 저율 세율을 적용받음