국외근로소득 비과세와 외국납부세액공제를 활용하면 세 부담을 효과적으로 낮출 수 있습니다. 일반 근로는 월 100만 원, 건설 현장 근로는 월 500만 원까지 비과세 혜택이 적용됩니다.

중국 내 과세 면제 여부를 판단하는 기준은 무엇인가요?

「대한민국 정부와 중화인민공화국 정부간의 소득에 대한 조세의 이중과세회피와 탈세방지를 위한 협정」에 따라 다음 요건을 모두 충족하면 중국이 아닌 한국에서만 과세됩니다.

• 중국 체류 기간이 12개월 중 183일을 초과하지 않음
• 보수를 중국 거주자가 아닌 한국 법인 등 고용주가 지급함
• 해당 보수가 고용주가 중국 내에 가지고 있는 고정사업장에 의해 부담되지 않음

국외근로소득 비과세와 세액공제는 어떻게 신청하나요?

1. 비과세 적용: 급여 지급 시 「소득세법」에 따라 일반 근로는 월 100만 원, 국외 건설 현장의 설계·감리 업무는 월 500만 원 한도로 비과세를 적용합니다.
2. 외국납부세액공제 신청: 중국에서 세금을 납부한 경우 한국 종합소득세 신고 시 세액공제를 신청합니다.
3. 이월공제 활용: 해당 과세기간의 공제 한도를 초과한 금액은 10년 이내 과세기간으로 이월하여 공제받을 수 있습니다.

절세 혜택 적용 누락을 방지하려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 업무 범위 확인: 국외 건설 현장의 설계나 감리 업무 수행 여부를 확인하여 비과세 한도 확대 적용 가능성을 점검합니다.
• 증빙 자료 확보: 중국 세무당국이 발행한 납세증명서를 확보하여 외국납부세액공제 신청 시 증빙 자료로 제출합니다.
• 공제 대상 구분: 비과세 처리된 국외근로소득에 대응하는 외국납부세액은 공제 대상에서 제외하여 신청해야 합니다.