개인사업자가 납부한 건강보험료는 사업소득의 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 반면 국민연금 보험료는 필요경비가 아닌 종합소득금액에서 차감하는 소득공제 항목으로 처리해야 합니다.

개인사업자 A씨가 본인의 보험료를 납부한 경우의 세무 처리 예시입니다.

보험료의 필요경비 산입과 소득공제 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 사업소득금액을 계산할 때 해당 과세기간에 대응하는 비용은 필요경비에 산입합니다. 다만 「국민연금법」에 따라 납부한 연금보험료는 사업의 필요경비가 아닌 종합소득금액에서 전액 공제하는 연금보험료공제 방식을 적용합니다. 「소득세법」에 명시된 건강보험료 및 노인장기요양보험료는 사업자가 부담하는 본인분과 종업원분 모두 필요경비로 인정됩니다.

보험료 세무 처리 방식을 확인하려면

• 납부 내역 확인: 홈택스나 국민건강보험공단에서 발급한 납부확인서를 통해 장부 반영 여부를 결정합니다.
• 추가 항목 점검: 종업원이 있는 경우 사용자가 부담한 고용보험료와 산재보험료도 필요경비 산입 대상인지 확인합니다.
• 공제 항목 누락 방지: 국민연금 납부액은 사업소득 장부가 아닌 종합소득세 신고서의 소득공제 항목에 정확히 반영되었는지 점검합니다.