건강보험료는 사업주 본인과 직원 부담분 모두 사업비로 처리할 수 있지만, 국민연금은 사업비 처리가 불가능합니다. 국민연금은 종합소득세 신고 시 연금보험료공제를 통해 소득공제를 적용받아야 합니다.

개인사업자가 본인과 직원의 보험료를 납부하는 상황에 따른 세무 처리 방식은 다음과 같습니다.

건강보험료와 국민연금의 필요경비 산입 기준은 무엇인가요?

「소득세법 시행령」에 따라 사업주가 부담하는 건강보험료와 노인장기요양보험료는 사업소득의 필요경비에 산입할 수 있습니다. 반면 「소득세법」상 국민연금 보험료는 사업의 필요경비 항목에 포함되지 않습니다. 대신 납입한 국민연금 보험료는 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제하는 연금보험료공제 방식을 적용합니다.

보험료의 세무 처리 방식을 확인하려면

1. 건강보험료 처리: 장부 작성 시 보험료 또는 복리후생비 계정으로 비용 처리하여 사업소득금액에 반영되었는지 점검
2. 국민연금 공제: 사업소득금액 계산 후 종합소득세 신고 단계에서 소득공제 항목으로 누락 없이 반영되었는지 확인