과외 수업과 직접 관련된 교재비를 필요경비로 인정받으려면 세금계산서나 현금영수증 등 적격증빙을 갖추어 장부에 기록해야 합니다. 장부를 작성하지 않는 경우에는 「소득세법」에 따라 국세청이 정한 경비율을 적용하여 소득금액을 계산합니다.

장부 작성 방식과 경비율 적용 기준은 어떻게 되나요?

사업자는 직전 과세기간의 수입금액에 따라 장부 작성 방식이 달라집니다. 교육서비스업은 수입금액이 7,500만 원 미만이면 간편장부 대상자, 7,500만 원 이상이면 복식부기 의무자로 분류됩니다. 장부를 작성하지 않고 추계신고를 하는 경우에는 수입금액 규모에 따라 단순경비율 또는 기준경비율을 적용합니다.

교재비를 필요경비로 인정받기 위한 절차는 어떻게 되나요?

장부를 작성하여 신고하는 경우

1. 교재 구입: 과외 수업에 직접 사용할 교재를 구입합니다.
2. 증빙 수취: 구입 시 세금계산서나 신용카드매출전표 등 적격증빙을 수취합니다.
3. 장부 기록: 수취한 증빙서류를 바탕으로 거래 사실을 장부에 기록합니다.
4. 경비 차감: 확정신고 시 장부에 기록된 필요경비를 수입금액에서 차감합니다.
5. 서류 보관: 증빙서류를 확정신고 종료일부터 5년간 보관합니다.

경비율을 적용하여 신고하는 경우

1. 유형 확인: 본인의 수입금액에 따른 경비율 적용 유형을 확인합니다.
2. 단순경비율: 대상자는 별도 증빙 없이 정해진 비율로 경비를 산출합니다.
3. 기준경비율: 대상자는 교재비 지출에 대한 적격증빙을 반드시 갖추어야 합니다.

적격증빙 누락과 경비 부인을 방지하려면

• 증빙 확인: 간이영수증이 아닌 현금영수증 등 법정 적격증빙을 수취했는지 확인하여 필요경비로 산입합니다.
• 업무 관련성: 구입한 교재가 과외 수업 활동과 직접적인 관련이 있는지 점검하여 필요경비 인정 여부를 판단합니다.
• 소명 대응: 증빙서류를 5년간 보관하여 향후 국세청의 소명 요구에 대비합니다.