반품이 확정된 날이 속하는 과세 연도의 총수입금액에서 해당 가액을 차감합니다. 매출이 발생했던 시점의 소득으로 소급하여 수정하지 않고, 실제 반품이 일어난 연도의 소득 계산에 반영합니다.

반품 가액의 귀속 시기 결정 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자의 총수입금액 귀속 연도는 해당 금액이 확정된 날이 속하는 과세기간으로 합니다. 「법인세법」 역시 익금과 손금의 귀속 사업연도는 권리와 의무가 확정된 날이 속하는 사업연도로 하는 것을 원칙으로 합니다.

반품 및 할인액의 귀속 연도를 확인하려면

• 약정 존재 여부: 외상매출금 결제 시 발생하는 매출할인은 약정에 따른 지급기일이 속하는 연도의 수입금액에서 차감하므로 이 점검
• 실제 반품 날짜: 반품 가액은 매출 시점으로 소급하지 않고 반품 확정일 기준으로 처리하므로 증빙 서류를 통해 날짜 확인