매출 1억 2천만 원인 개인사업자의 예상 종합소득 산출세액은 대략 1,500만 원에서 2,000만 원 내외입니다. 다만 실제 납부할 세액은 업종별 경비율과 소득공제 및 세액공제 규모에 따라 달라질 수 있습니다.

소득금액 산정을 위한 경비율 적용 기준은 무엇인가요?

종합소득세는 매출액에서 필요경비를 차감한 소득금액을 기준으로 부과합니다. 장부를 작성하지 않는 경우 업종별 경비율을 적용하여 소득금액을 추계합니다.

매출 1억 2천만 원은 대부분의 업종에서 단순경비율 적용 기준을 초과하므로, 기준경비율 대상자에 해당할 가능성이 높습니다. 「소득세법」에 따른 종합소득세율은 과세표준 구간별 누진세율 체계를 따릅니다.

종합소득세 산출세액 계산 단계는 어떻게 되나요?

1. 매출액에서 사업 관련 필요경비를 차감하여 소득금액을 산출합니다.
2. 소득금액에서 인적공제와 노란우산공제 등 소득공제 항목을 차감하여 과세표준을 확정합니다.
3. 과세표준 구간에 맞는 세율을 적용하여 종합소득 산출세액을 계산합니다. 과세표준이 1억 원인 경우 1,536만 원에 8,800만 원 초과분의 35%를 더합니다.
4. 종합소득 산출세액에서 전자신고세액공제나 중소기업 특별세액감면 등을 차감합니다.
5. 산출된 세액에 지방소득세 10%를 가산하여 최종 납부세액을 결정합니다.

세액 감면 대상 여부를 확인하려면

• 경비율 적용 기준 확인: 국세청 누리집에서 본인 업종의 단순경비율 적용 기준 금액을 확인하여 기준경비율 대상 여부를 점검합니다.
• 세액감면 요건 확인: 중소기업 특별세액감면이나 창업중소기업 세액감면 등 본인의 사업장이 조세특례 제한 요건을 충족하는지 확인합니다.
• 공제 규모 산정: 인적공제 대상 가족 수와 노란우산공제 연간 불입액을 파악하여 소득공제 가능 규모를 미리 산정합니다.