부가가치세 신고 시 공급가액 합계액을 기준으로 종합소득세 수입금액을 산정합니다. 이때 매출세액은 총수입금액에서 제외하며, 부가가치세 과세표준과 소득세 총수입금액에 차이가 있다면 조정후 총수입금액명세서를 작성하여 제출해야 합니다.

총수입금액 불산입 항목과 산정 기준은 무엇인가요?

부가가치세 신고 시의 공급가액은 종합소득세 총수입금액을 결정하는 기초 자료입니다. 「소득세법」에 따라 사업자가 납부한 부가가치세 매출세액은 해당 과세기간의 총수입금액에 포함하지 않습니다. 고정자산 매각과 같이 법령 간 규정 차이로 인해 신고 금액이 일치하지 않을 수 있습니다.

조정후 총수입금액명세서 작성 및 제출 단계는 어떻게 되나요?

1. 과세표준 확인: 부가가치세 신고 시 제출한 과세표준 및 공급가액 합계액 확인
2. 총수입금액 산출: 공급가액에서 부가가치세 매출세액을 제외하여 소득세법상 총수입금액 산출
3. 차이 항목 식별: 고정자산 매각액 등 부가가치세와 소득세의 수입금액 차이 항목 식별
4. 명세서 작성: 식별된 차이 내역을 바탕으로 총수입금액 조정명세서와 조정후 총수입금액명세서 작성
5. 서류 제출: 종합소득세 확정신고 시 작성한 명세서를 조정계산서의 부속 서류로 함께 제출

수입금액 차이 내역의 소명 여부를 확인하려면

• 부가가치세 신고 금액과 소득세 수입금액이 일치하지 않는 경우 조정후 총수입금액명세서에 그 사유가 누락되지 않았는지 점검합니다.
• 고정자산 매각 등 수입금액 제외 항목이 적절히 반영되었는지 장부 기록과 대조하여 확인합니다.