사업과 관련된 학용품비나 도서비를 경비로 처리하면 사업소득금액이 감소하여 종합소득세 부담을 줄일 수 있습니다. 다만, 해당 지출이 사업 운영을 위해 직접 사용되었거나 업무와 관련이 있는 통상적인 비용이어야만 필요경비로 인정됩니다.

개인사업자가 사무실 운영을 위해 물품을 구입하는 경우의 예시입니다.

필요경비 인정 기준과 업무 관련성은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 사업소득금액을 계산할 때 총수입금액에 대응하는 통상적인 지출은 필요경비에 산입합니다. 하지만 사업과 직접적인 관련이 없는 가사 관련 비용은 경비로 인정되지 않습니다. 따라서 지출이 사업 운영을 위해 필수적으로 발생한 비용임을 객관적으로 입증할 수 있어야 합니다.

경비 처리 시 세액공제 가능 여부를 확인하려면

• 부가가치세 면세 여부: 도서는 「부가가치세법」상 면세 재화이므로 구입 시 매입세액공제를 받을 수 없음을 확인합니다.
• 적격증빙 구비: 학용품비는 과세 대상이므로 사업용 신용카드로 결제하거나 현금영수증을 받는 등 적격증빙을 갖추었는지 점검합니다.
• 증빙 서류 종류: 도서 구입 시에는 세금계산서 대신 면세 사업자로부터 계산서를 정상적으로 수취했는지 확인합니다.