소득이 없거나 적자가 발생했더라도 다음 연도 5월 31일까지 종합소득세 확정신고를 완료해야 합니다. 장부를 작성해 적자(결손금)를 신고하면, 향후 15년간 발생하는 소득에서 해당 금액을 공제받는 혜택을 누릴 수 있습니다.

장부 기록과 증명서류 구비는 어떻게 하나요?

「소득세법」에 따라 사업자는 장부를 비치하고 기록할 의무가 있습니다. 이월결손금 공제를 받기 위해서는 복식부기 또는 간편장부를 작성해야 하며, 영수증 등 증명서류를 반드시 갖추어야 합니다. 장부를 작성하지 않고 추측하여 계산하는 추계신고 시에는 공제 규정이 적용되지 않으므로 주의가 필요합니다.

무실적 또는 적자 발생 시 신고 단계는 무엇인가요?

무실적 사업자 신고

1. 홈택스 접속: 국세청 홈택스 로그인 후 종합소득세 신고 화면으로 이동합니다.
2. 신고 유형 선택: 화면 내 '무실적 신고' 버튼을 선택합니다.
3. 신고서 제출: 수입금액이 0원임을 확인한 후 신고서를 제출합니다.

적자 발생 사업자 신고

1. 증빙 수집: 발생한 비용에 대한 영수증 등 증명서류를 수집합니다.
2. 장부 기록: 복식부기 또는 간편장부 형식에 맞춰 거래 내역을 기록합니다.
3. 결손금 작성: 장부 내용을 바탕으로 종합소득세 신고서의 결손금 항목을 작성합니다.
4. 신고 완료: 5월 31일까지 납세지 관할 세무서에 신고서를 제출합니다.

이월결손금 공제 적용 여부를 확인하려면

• 타 소득 공제 여부: 사업소득 외에 근로·연금·기타소득 등이 있다면 결손금이 해당 소득에서 순서대로 공제되는지 점검합니다.
• 공제 금액 확인: 예를 들어 2024년에 발생한 적자 1,000만 원을 신고했다면, 2025년 소득 3,000만 원 중 1,000만 원이 먼저 공제되는지 확인합니다.