과세유형이 전환된 시점을 기준으로 장부 기재 방식을 구분해야 합니다. 간이과세 기간은 부가가치세를 포함한 금액으로, 일반과세 기간은 부가가치세를 제외한 금액으로 간편장부를 작성하는 것이 원칙입니다.

과세유형별 적용 기간 확정은 어떻게 하나요?

종합소득세 신고를 위해 먼저 각 과세유형별 적용 기간을 확정해야 합니다. 「소득세법」에 따라 일반과세자가 지불한 부가가치세 매입세액은 원칙적으로 필요경비에 산입할 수 없지만, 간이과세자가 납부한 부가가치세액은 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 이에 따라 과세유형별로 수입과 비용의 부가가치세 포함 여부를 달리하여 기록합니다.

과세유형 전환 시 간편장부 기재 기준은 어떻게 되나요?

1. 간이과세 기간의 매출과 매입 비용을 부가가치세가 포함된 공급대가 기준으로 합산하여 기재합니다.
2. 일반과세 기간의 매출과 매입 비용은 부가가치세를 제외한 공급가액 기준으로 구분하여 기재합니다.
3. 일반과세 기간에 지불한 부가가치세 매입세액은 소득세법상 필요경비에서 제외합니다.
4. 간이과세 기간에 납부한 부가가치세액은 소득세법상 필요경비에 산입하여 최종 사업소득을 산출합니다.

매입세액 공제 적정 여부를 확인하려면

• 과세유형 전환 일자: 국세청 홈택스의 사업자등록사항 조회를 통해 정확한 전환 일자를 확인합니다.
• 비용 항목 대조: 부가가치세 신고서상의 매입세액 공제 금액이 간편장부의 비용 항목에서 제외되었는지 점검합니다.