자영업자는 5월 종합소득세 신고 시 주택임대소득을 합산하여 신고해야 합니다. 연간 임대 수입금액이 2,000만 원을 초과하면 다른 사업소득과 합산하는 종합과세 방식을 적용하며, 2,000만 원 이하인 경우에는 종합과세와 14% 세율의 분리과세 중 유리한 방법을 선택할 수 있습니다.

주택 보유 수와 기준시가에 따른 과세 대상 여부는 어떻게 판단하나요?

「소득세법」에 따라 주택임대소득 과세 여부는 보유 주택 수와 기준시가를 기준으로 결정합니다.

• 1주택 소유자: 기준시가 12억 원을 초과하는 국내 주택 또는 국외 주택의 월세 수입이 있는 경우에만 과세합니다.
• 2주택 이상 소유자: 모든 월세 수입이 과세 대상에 포함됩니다.
• 3주택 이상 소유자: 월세뿐만 아니라 보증금 등에 대한 간주임대료를 수입금액에 산입합니다.

임대 수입금액 확인과 과세 방식 선택 절차는 어떻게 되나요?

1. 과세 대상 판정: 보유 주택 수와 월세 수입을 확인하여 과세 대상인지 확인하세요.
2. 수입금액 계산: 1년간 발생한 주택임대 수입금액의 합계액을 산출하세요.
3. 과세 방식 선택: 수입금액이 2,000만 원 이하인 경우 분리과세와 종합과세 중 세액이 적은 방식을 선택하세요.
4. 홈택스 접속: 5월 1일부터 5월 31일 사이에 국세청 홈택스에 접속하세요.
5. 신고서 제출: 선택한 과세 방식에 따라 주택임대소득을 포함한 종합소득세 신고서를 제출하세요.

임대사업자 등록 상태와 세액 비교 서비스를 확인하려면

• 기준시가 확인: 국토교통부 부동산공시가격알리미에서 보유 주택의 기준시가가 12억 원을 초과하는지 확인합니다.
• 등록 상태 대조: 세무서와 지자체 임대사업자 등록 여부에 따라 필요경비율과 기본공제액이 달라지므로 본인의 등록 상태를 점검합니다.
• 세액 비교 서비스 활용: 홈택스의 '주택임대소득 분리과세 세액비교' 서비스를 통해 종합과세와 분리과세 중 예상 세액이 낮은 방식을 확인합니다.