주택임대사업자가 종합소득세 신고를 반드시 세무사에게 의뢰해야 할 법적 의무는 없습니다. 다만, 직전 과세기간 수입금액이 일정 기준 이상인 복식부기의무자나 성실신고확인대상자는 세무사 등 전문가가 작성한 서류를 반드시 제출해야 합니다. 수입금액이 적은 간편장부대상자라면 본인이 직접 신고할 수 있습니다.

확정신고 기간과 분리과세 선택 기준은 어떻게 되나요?

주택임대소득이 있는 거주자는 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 확정신고를 마쳐야 합니다. 「소득세법」에 따라 수입금액이 2,000만 원 이하인 경우에는 다음과 같은 기준이 적용됩니다.

• 과세 방식 선택: 분리과세와 종합과세 중 하나를 선택하여 적용 가능
• 분리과세 세율: 14% 세율 적용
• 신고 방법: 직접 전자신고 시 국세청 홈택스 이용 가능

장부 의무에 따른 신고 단계는 어떻게 되나요?

수입금액 7,500만 원 미만 (간편장부대상자)

1. 홈택스 접속: 국세청 홈택스 홈페이지에 접속합니다.
2. 메뉴 선택: 주택임대소득 신고 메뉴를 선택합니다.
3. 신고서 작성: 간편장부 또는 경비율을 적용하여 내용을 입력합니다.
4. 제출 완료: 작성한 신고서를 전송하여 접수를 마칩니다.

수입금액 7,500만 원 이상 (복식부기의무자)

1. 외부조정 의뢰: 세무사 또는 공인회계사에게 외부조정계산서 작성을 의뢰합니다.
2. 소득금액 계산: 장부와 증명서류를 바탕으로 소득금액을 산출합니다.
3. 서류 첨부: 전문가가 작성한 외부조정계산서를 신고서에 첨부합니다.
4. 확정신고: 5월 31일까지 확정신고서를 제출합니다.

수입금액 5억 원 이상 (성실신고확인대상자)

1. 적정성 확인: 세무사 등에게 장부 기록의 적정성에 대한 확인을 요청합니다.
2. 확인서 발급: 전문가가 작성한 성실신고확인서를 발급받습니다.
3. 기한 내 제출: 6월 30일까지 신고서와 확인서를 함께 제출합니다.

복식부기의무자 해당 여부를 확인하려면

• 수입금액 합산: 직전 과세기간의 수입금액을 합산하여 복식부기의무자 또는 성실신고확인대상자 여부를 먼저 판단합니다.
• 제출 서류 점검: 복식부기의무자가 외부조정계산서를 첨부하지 않으면 무신고로 간주되므로 주의가 필요합니다.
• 세액 비교: 수입금액 2,000만 원 이하인 경우 두 가지 과세 방식 중 예상 세액이 적은 쪽을 비교하여 선택합니다.